建筑施工企业现金流量管理探索

摘要：本文主要以建筑施工企业现金流管理为重点进行阐述，以建筑施工企业现金流管理存在的问题为主要依据，从提高对预算表编制的重视、强化欠款清收、降低垫资风险、资金集中管理、提升融资水平几个方面分析建筑施工企业驻外分公司现金流管理对策，其目的在于促使现金流管理更加合理地开展，推动建筑施工企业能够更加稳定持续地进步与发展。

关键词：建筑施工企业；驻外分公司；现金流管理

一、引言

由于企业发展经营需要，建筑施工企业往往会设立驻外分公司。由于分公司并非企业法人，如果分公司出现法律诉讼或者是资金危机，必然涉及总公司。针对此，驻外分公司就需要提高对财务管理的重视，将其作为发展的基础，结合总公司的实际发展情况，制定科学合理的现金流管理措施，充分保障集团的稳定发展与进步。

二、部分建筑企业分公司现金流管理存在的问题

（一）分公司管理的项目应收账款相对较高

通常来讲，工程项目在收款时，都是在每月完成规定工程量之后进行收款，或者在完成某一施工节点之后收取相应进度款。而在支付进度款时，则需要总包单位或者业主单位，按照相关流程进行审批，同意之后才能够进行打款，而施工企业则会在一段时间之后收到相应比例的进度款，完成工程量到实际收到款项之间，间隔时间较长，就会导致分公司账面产生的应收账款始终相对较多，如果存在项目配套资金不到位，加之付款严重滞后，则会影响分公司现金流的正常运转。

（二）垫资项目较多，对分公司的资金压力加大

工程项目在实际运营的过程中，通常都需要具有充足的资金作为支持。这部分资金对于业主单位来讲，数目也相对较大，所以大部分业主单位都需要在前期阶段，要求施工企业垫付一部分工程项目的资金。但是由于现在建筑市场竞争异常激烈，所以建筑施工企业只能够被动接受。在实际施工阶段，如果建设单位出现项目配套设施资金匮乏，那么就会出现延迟支付工程款的情况，从而对分公司的资金状况产生十分不利的影响，而分公司一般不具有资金的全部权限，需要通过总部进行资金的统一安排，这样就导致建筑企业资金被长期占用，而且还有可能出现坏账情况。

（三）分公司的工程款收取困难

建筑企业分公司主要是由于区域或工程项目较为分散而成立的，涉及多方面内容，由于业务压力或市场竞争仓促承接项目，如果业主当中有信誉不好或者资金困难情况，那么就会对工程款收取造成极为不利影响，进而影响现金流运转。而由于驻外分公司并不是完全的企业建制，对于法律诉讼、业主调查等没有做得完善，而总公司缺乏足够的监督机制，那么就容易出现资金信息落后的情况，不利于工程款的收取。如果后续进行法务诉讼，虽有优先受偿权，但较长的诉讼期影响了资金的及时收取。

（四）建筑分公司存在资金沉淀问题

项目实际施工过程中，难免会出现占用资金的情况，从而影响驻外分公司的现金流管理，如：投标保证金、履约保证金、农民工工资保证金等都会存在占用资金现象。通常来讲，施工保证金能够占据合同金额的5%-10%，而农民工工资保证金则能够占据合同总金额的5%-10%，占用时间能够长达整个施工周期，直至工程结束之后才能够收回资金。项目在交付完成，将保证金收回之后，还会产生5%的质量保证金，而质保时长则通常为2-5 年，在质保期结束之后，才能够将这部分质量保证金收回。由于这部分保证金占据总资金相对较多，所以就会对企业的现金流管理产生十分不利的影响。

三、建筑施工企业驻外分公司现金流量管理

（一）重视对预算表编制

分公司在编制项目资金预算时，需要以单个项目为主体，然后以收定支、量入为出，从而为防范资金风险提供有利基础。而且在开展实务工作时，需有效结合事前预测与事后分析。通俗来讲，事后分析项目现金流量情况，可以将分析结果作为基础，积累丰富经验，为其他项目编制现金流预算表提供有利依据。分公司在控制现金流量时，需要充分利用现金流预算，为开展现金流管理工作提供重要工具，同时便于平衡项目资金，有效控制现金收支。

（二）强化欠款清收，降低垫资风险

第一，分公司需要设置独立的部门管理应收账款，且结合实际情况，建立应收账款管理制度。第二，根据应收账款金额大小、时间等内容进行分类，然后由专人对其进行负责，采用不同收款方式进行催收。第三，明确每一个应收账款的负责人以及收款时间，明确收款人的相应职责，结合实际情况，制定收款奖惩制度，促使应收账款催收工作见实效。另外，对跟踪欲承接项目之前，需要通过走访调查、工商信息查询等方法，了解建设单位的资信情况、建设资金来源情况，辨析项目当中可能存在的风险，及时采取有效解决措施。针对已经识别出来风险的工程项目，需要注意不能够存在侥幸心理，除非业主提供了真实可靠的担保措施，否则就不能够承接该项目，尽量降低不良工程款情况发生的概率。在投标之前，还需要做好相应的风险评估，收集项目相关的信息内容，保障信息充分性与可靠性，并且对其进行综合全面分析，最大程度上降低垫资而引发的应收账款风险。

（三）强化资金集中管理

由于每一个工程项目所在地域都不同，而且部分业主还会要求在工程所在地开设一般账户，进而就会出现资金沉淀较为严重的情况，很难对这部分资金进行高效的使用。为了能够有效解决此问题的发生，总公司就可以采取集权式现金管理体制，对账户开户、销户等进行主动管理，从而最大程度上减少资金沉淀数量。与此同时，还需要积极开展网上银行业务，对资金进行统一调配，将各个项目银行所分散的资金进行统一调配管理，从而使得资金获取到更多的经济效益，有效缓解分公司所面临的资金紧张情况。另外，还需要重视充分利用信息化技术，在资金集中管理阶段，应用信息化手段，充分发挥网上银行的积极作用，对资金进行远程管理，更加便捷、有效的对资金进行查询、监控以及管理。在此过程中，通过利用网络技术，将分公司的资金划入到结算中心账户当中，对资金进行统一管理、统一调配，并且对资金进行统一使用，有效解决分公司存在的资金短缺情况，进一步提高了资金使用效率，使得资金正常运营。

（四）提升融资水平

驻外分公司应与总公司密切配合，针对项目的实际情况，做好融资管理，提升融资水平。例如，对于合理的融资事项，总公司应做好调研，合理配置担保或抵押资产，为分公司的融资做好充分的支持，有效降低融资成本，使得现金流能够更加均衡的分布，为推动分公司更加稳定持续的发展奠定基础。

四、结语

当前，建筑市场快速发展，为推动我国社会经济发展贡献了坚实的力量。针对此，建筑企业就需要稳定持续进步与发展。在此过程中，建筑企业就需要提高驻外分公司对现金流管理的重视，分析现金流当中存在的问题，结合分公司实际发展情况，制定相应解决措施，推动现金流管理工作能够更加顺利的开展，为推动建筑企业可持续发展奠定良好基础。

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