大数据时代税务会计工作挑战研究

摘要：随着科技的发展、时代的进步，我国已进入了大数据时代并且当下大数据技术已经广泛地应用到了各种生产和生活中。纵观各行各业，大数据技术的广泛应用给企业生产经营模式带来了全新的机遇，但同时也带来了巨大的挑战，这一点尤其体现在企业的税务工作上。税务会计部门如何在新的时代背景下采取相对应的措施以应对随之而来的巨大挑战，加强企业税务工作的质量与效率是目前各个企业需要解决的问题。本文旨在说明大数据时代的概念后分析大数据时代下企业税收工作面临的挑战，最后再着重给出企业在新时代下切实有效的改革措施建议。

关键词：税务；大数据时代；挑战与机遇

21 世纪以来，我国市场繁荣发展、国民经济飞速发展。会计和税收工作在整个经济宏观调控方面起到了非常重要的作用。就目前情况来看，我国整体税务会计工作制度已经较为完善，理论框架等都经历了一定时间的发展过程，经受住了过去的各种考验，但是在大数据时代的挑战与冲击下，旧的制度模式理论框架的缺陷被放大，各个企业有必要采取一定的改革措施来完善会计与税收工作的相关制度模式。在企业的整体管理与长远发展过程中，税务会计工作占据非常重要的部分，只有促使税务会计工作在未来的生产和生活中稳定进行，才能保证企业在适应社会大背景的前提下长久性发展。

一、大数据时代的概念

大数据字面意义是指资料数量的巨量化。在查找信息的过程中，能够做到查找面范围广、时间消耗少、信息提取准确，这是大数据的主要优势特点。在各类行业中都有将资料归纳整理的工作环节，这是一项任务量非常大的工作，在工作过程中有一个难题便是人脑无法对各种各样的资料进行分类整理，这时候便要用到了大数据技术，大数据技术能够准确地将各类资料进行分类，排除了员工进行手动分类出现错误的可能性。在现代的生产生活中，我们可以看到大数据技术已经广泛应用到了人们的生产生活中，物理学、金融学、生物学等等各种领域都在一定程度上享受到了大数据所带来的便利与帮助。随着时代的发展，大数据技术的作用和功能也在不断地加强完善，当下社交软件发展极快，人们的日常工作学习联系都离不开各种手机APP、电脑网络、社交软件，大数据的发展推动了这类技术的改革创新，同时这类技术也在很大程度上也推动了大数据的不断完善［1 ］。

二、大数据时代税务会计工作面临的挑战

（一）在纳税申报方面的挑战

当下我国已经初步开始实现财政分离，使得纳税申报表的填写过程更加复杂、计算工序要求更多，准确地获取税务、税基信息难度更大。在纳税申报表的填写过程中，暂时性的差异和永久性的差异要进行明确区分，会计的收入以及利润也要进行合理的计算，在整个填报过程中很容易出现各种错误，同时也对税务机关的稽查工作产生了较大困难。在纳税申报方面的挑战是大数据时代税务会计工作面临的挑战之一。

（二）纳税信息安全性的挑战

纳税人的纳税义务相关的各种事物和数据被统称为纳税信息。纳税信息的安全性也是当下大数据时代税务会计工作面临的挑战。这些数据会经过传输、计算、存储等各种重要环节，在整个过程中，每一个环节都需要进行合理的控制，如果任何一个环节的安全性达不到要求的高度，那么纳税信息泄露的风险性就会无条件放大。一旦出现纳税信息泄露的情况，对纳税人本身与整个税务工作都具有很大的危害。纳税信息发生泄露主要有两种原因，一种来自于内部，一种来自外部。在税收的过程中，税务操作人员可能会出现操作不当的情况，操作不当就增大了信息泄露的概率，操作人员操作不当无意识地将某些机密信息泄露出去便是来自于内部的威胁［2 ］。来自于外部的威胁主要是间谍活动或是黑客的恶意攻击，当下税收过程中没有形成严密的信息化防护体系，一旦出现黑客恶意攻击，就很有可能造成税收数据被影响的情况，所造成的后果危害也是不可估量的。

（三）规范经营数据方面的挑战

切实规范经营过程中的所有数据也是大数据时代下给税收会计工作所带来的挑战，财会人员如何加强统筹管理，切实应用好大数据下科学技术所带来的便利，规范好企业经营数据是需要解决的问题。在当下企业涉税行为调查过程中，工作重心由事后检查工作逐步转变为了事前监督预警，这一工作重心的转变主要依靠大数据云计算系统的支持。在当下的企业经营过程中，智能化征管系统能够将金税三期与企业以及企业股东的涉税行为相关联，企业以及企业股东的所有涉税行为都会受到实时监控，在实施监控的过程中，还能够智能计算出企业所有的涉税数据。这就为事后检查的工作提供了极大便利，基于实时监控，企业不敢再通过非法手段进行偷税漏税。事前监督预警成为了当下主要工作中心。

（四）对会计人员职业道德方面的挑战

大数据时代下对会计人员的职业道德、政策观念以及专业素质水平要求更高。需要不断地培养他们的道德修养和政治观念，以求与时俱进、应对新的时代背景。税务人员在整个税务工作乃至企业整体发展中都有着非常重要的作用，他们可以称之为是企业经营决策的重要帮手。他们在这些工作中的重要地位也需要他们具备崇高的道德修养，会计信息的质量对国家、债权人、投资人、社会公众的利益都有着很大的影响，而会计信息的质量又与会计工作人员的道德观念直接挂钩，只有保证工作人员具备强烈的职业道德观念，才能在一定程度上确保会计信息收纳不出现问题、税收工作不会出现漏洞，一切都能够合理有效地进行。

三、税务会计工作应对大数据时代挑战的几点对策分析

（一）统筹建立纳税筹划方案

在相关法律法规允许的情况下，企业应统筹建立纳税策划方案，调整税务的核算方法，适当对纳税总量进行控制，减轻自身的纳税负担。这类操作是在合理合法的经营管理方式的基础上进行的，立足于保障单位生产经营周期，以减轻纳税负担为主要出发目的，获得最大化的利益。为了实现这一目标，企业要积极响应国家政策，实施创新性发展，依照企业的战略规划对税收方案进行合理筹划。从国家层面上来看，国家要在严格监控的背景下对企业的发展创新进行支持，对企业实施一定的优惠措施，企业得到国家政策扶持会更有动力，在税收过程中所获得的福利会进一步推动企业的发展，那么反过来看，正是因为税收过程中的福利能够推动企业的发展，所以在进一步的发展过程中，企业就会更加重视税收筹划的工作。具体福利措施有很多，例如促销策略以及股权投资方式等。统筹建立纳税筹划方案能够提升企业的自身竞争优势，以促进企业在未来的发展过程中较为轻松地应对大数据时代所带下来的机遇与挑战。

（二）加强相关知识的学习

前文已经说过，当下税收检查的工作重点已经从事后督察转变为事前监督预警。这就要求企业会计税收人员保证日常业务处理以及事后报送数据的准确性。要想保证日常业务处理以及日后报送数据的准确性，就要求企业会计税收人员具有较高的专业素质水平、有较高的业务办理能力、细心耐心细腻，能够确保自己所经手的、所处理的数据具备超高的准确性和真实性。一旦在数据中出现较大的问题，金税三期即可察觉出问题，一旦金税三期察觉出企业的问题就会对企业实施警告，最后的后果是造成企业在税务系统的信誉降低，进而牵连日后企业的整体发展。从这些我们可以看出，财务人员和办税人员的能力在很大程度上影响着企业的发展，只有确保企业人员的数据处理水平符合了相关要求和规定，才能促使企业在新时代背景下能够经受住新的挑战。

（三）提高管理会计数据信息的安全性

层次性的规章制度在很大程度上能够促进会计收纳工作的顺利进行。在会计人员分配过程中，要对会计人员的职能进行明晰，实施岗位责任制，将不同的会计人员均衡的分配到各个岗位上，将不同岗位上的人员分析、传输、查看权限进行区别，并非所有的会计人员都能够对纳税信息进行查看，以此在一定程度上来保证纳税信息的安全性。同时要积极利用现代的信息加密解密技术，24 小时全时段对信息进行监控，为了防止密码长时间不更换导致密码泄露的情况也要不定期的修改、设置密码，每一次的密码只有相关的专业人员才能知晓，在设置解锁密码的时候也可以利用生物信息识别技术，例如指纹解锁、面部解锁、声音解锁，在这种情况下，即使是其他的技术人员知晓了密码也无法打开信息密码锁。各种现代技术的利用在最大程度上保证信息的安全性［3 ］。此外，在税务收纳过程中，可能会出现需要外网、内网信息联合的情况，这时就要利用各种方式确保整个系统设置的安全性和合理性，在联合过程中所有用到的硬件软件设备等都要进行安全性检查，云存储或者是硬盘存备等存储方式都要积极利用，为了防止因为系统软件的安全性较低而导致信息揭露的情况，要对所用到的信息软件和会计软件进行严格的把控，选择一些较高信用以及知名度的信息软件和会计软件。为了应对突发状况还要做好预警方案，认识到预警方案在安全防控中的重要作用并选取专门人员对网络安全进行全方位的监控，一旦发现病毒或是其他不安全因素要及时采取措施，力求全面提升管理会计数据信息的安全性。

（四）建立健全相关台账

建立健全相关台账是确定税基的好方法，健全的台账数据在描述涉税的金额、凭证号等相关信息的过程中有着很便利的作用，会计和税务的差异能够通过建立台账的方式在表格当中明显地显示出来，提高了工作效率。此外，在年终汇算的过程中，建立台账能够防止出现数据等信息遗漏的情况，从而减少风险产生的可能性。

四、结语

通过对大数据时代概念的介绍、大数据时代下企业会计税收工作所面临的机遇与挑战的分析，我们可以发现大数据时代的来临的影响是多面的，为当前企业税务信息化管理提供了极大的便利，但同时也为企业的整体发展带来了不小的挑战。企业要想利用好大数据时代的优势的同时应对好大数据时代所带来的挑战，就需要企业在未来的生产经营中不断地通过实践来摸索经验，以求做出一条具有企业特色的发展道路。最重要的是企业一定要切实认识到税务会计工作在企业整体发展的重要性，持续完善税务会计信息化系统，以促进企业在新的时代背景下的长远发展。

［1 ］李晶.大数据时代对税务会计工作的挑战与对策［J］.纳税，2020 （15 ）.

［2 ］任和.税务会计工作在大数据时代下的挑战与对策［J］.中国国际财经（中英文），2017 （24 ）.

［3 ］王永春.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策分析［J］.当代会计，2020 （2 ）.