加急见刊

金融业Ohlson价值相关性修正模型的建构与分析——基于2011—2015年上市银行面板数据的经验证据

郑智勇 福建师范大学经济学院; 福建福州350108

摘要：Ohlson价格模型揭示了公司的市场价值与会计盈余和净资产的关系，评价范围从损益表拓展到资产负债表，综合体现了资产负债观和损益观。然而采用Ohlson模型来分析具体行业的价值相关性并不是最优的选择，还需要对原模型进行相应的修正。本文收集了2011—2015年38家上市银行的面板数据，通过差分模型、回报模型和联合模型的实证检验，分析了如何改进金融业Ohlson价值相关性模型，以提高会计信息有用性，达到更加合理估计金融行业市场价值的目的。

注: 保护知识产权,如需阅读全文请联系石家庄铁道大学学报社会科学版杂志社