财政税收体制改革的创新研究

摘要：稅收对于国家的发展建设具有不可忽视重要价值和重要意义，同时国家财政收入主要是来自于税收，最近几年我国政府高度重视财政税收工作，同时还针对于财政税收相关体制进行了必要改革和完善。但是，在新的历史背景之下针对于财政税收体制改革需要具备谨慎态度，如果贸然而行很容易对于经济建设和发展造成不良影响。目前国内的财政税收体制还依然存在着诸多的缺陷和不足，需要相关人士采取合理科学措施进行有效的处理，只有这样才能够实现社会经济的健康、稳定持续的发展。本文主要是关于新形势下财政税收体制改革的创新研究，以供相关专业人士进行参考和借鉴。

关键词：新形势下 财政税收 体制改革 创新

对于任何政府来讲，财政税收都是不可忽视的重要部分，另外国家经济发展的过程当中财政税收能够起到重要推进作用。最近几年，国民经济得到了快速的发展，取得了举世瞩目的成绩，为了让国家竞争能力得到提升，针对于现行财政税收体制要求进一步进行改革和完善，推动国民经济的进一步发展。

一、财政税收体制改革不足

（一）财政税收体制改革局限大

在当前社会经济发展过程当中需要促使财政税收体制能够发挥重要作用，对于财政税收体制有必要实施合理科学的改革。目前国内的财政税收体制在改革的过程当中还存在着较大局限性，同时具有较多漏洞，所以需要相关人士引起高度的重视。目前财政税收体制改革当中的主要问题包括分类缺乏科学性、合理性，同时某些税种往往会被遗漏，这都直接影响到了政府财政收入提升。

（二）预算管理体制缺乏完善性

在目前需要高度重视税收工作，在财政税收体制改革过程当中需要工作人员能够进一步强调预算管理工作，预算管理属于税改过程当中的重点内容。通过合理科学的预算管理体制能够切实的保障财政支出的科学性，可以让资金的利用效率得到显著提高，避免资金的过度浪费，同时可以保障各资金充分落到实处，让财政税收可以实现取之于民，用之于民。针对于目前我国当下财政税收体制进行分析，由于对预算管理工作没有引起高度重视，预算机制严重缺乏完善性和健全性，这样直接的影响到了当前财政税收工作水平提高。例如在目前依然存在政府部门所采用预算管理体制过于陈旧、传统，直接制约了预算管理作用发挥。另外在当前政府部门预算管理体制中缺乏相关的反馈制度和监督机制，在这样的状况之下，当下预算管理体制就无法充分的反映出财政支出实际的运用状况。除此之外，对于目前的政府部门来讲，在对预算表进行制定过程当中为了能够获取更大量预算资金，所以，预算表制定的当中往往会使用一些虚假信息，直接影响到了预算工作效果和质量的提高。我国漏税偷税的问题还是相对较为普遍，目前依然存在着很多违法分子为了有效提高自身经济收入，同时为了有效缩减成本采取各种不良手段来谋取私利，例如，虚开增值税发票或者是伪造发票，通过非法方式导致国家财政税收受到严重损害。另外，目前一部分政府财务管理部门在实际工作的过程当中依然主观性、随意性较大，或者是个人私利影响对于核算成果和预算成果实施干扰，滥竽充数。除此之外，某些个人或者是企业为了能够少缴纳税或者是为了逃税，采用阴阳合同的方式来掩盖个人和企业真实的收入情况。

（三）难以满足人民要求

在新的历史形势之下，人们物质生活水平有了显著的提高，同时人们对于公共服务工作提出了更为严格的要求，但是，针对于国内的财政税收体制进行分析，依然存在着诸多缺陷和问题，需要针对财政税收体制进一步实施改革。但是，当下的改革还是未能够充分满足人们的现实需要，另外，在实施改革的过程当中很多的基层政府部门工作没有落实到位。除此之外，相关税收部门缺乏良好的工作态度以及责任心，各项财政政策没有能够得到贯彻和落实，在实际管理过程当中，管理意识较为淡薄，管理过程过于盲目。对于财政情况进行汇报的过程当中还依然存在着一部分管理人员将真实情况隐瞒，作假问题还是无法彻底杜绝。另外，某些单位对于自身收入信息和财政支出信息没有及时进行公开导致财务管理工作缺乏良好的透明度。对于财政收入和支出情况进行记录的过程当中依然采取传统的人工记录模式为主，甚至有一部分财政工作人员和个人、企业进行私下协议，放任偷税漏税不良行为进而获取私利，这样情况之下危害了国家经济的发展，导致国家财政税收的减少。

二、财政税收体制改革创新主要对策

（一）分级分权财政税收体制

在新的历史形势之下需要各级人民政府能够发挥重要的作用，要求针对于财政税收体制实施必要的改革，在改革的过程当中应当建立分层分级税收体制。税收改革过程当中如果中央过度放权，很容易造成各地方政府在税收改革过程当中管理不够到位。所以在目前分级分权财政税收体制的建立健全是不可忽视重要的一项任务，能够有效规避地方政府在改革过程当中放任自流问题。地方政府实施税收制度改革过程当中，一方面要地方上具备较强的自主权，另一方面也可以受到来自上层的监督，这样就有利于在税收体制改革过程当中形成层层管理、层层监督的模式，例如，省级财政部门可以对于市级财政部门实施管理，市财政管理部门可以对县级财政管理部门实施管理，这样层层相扣就能够让我国的财政税收体制改革日趋完善。

（二）健全以及完善财政税收体制

针对目前我国财政税收体制来讲，依然存在着缺陷和问题，所以需要强化对其的改革。但是在对财政税收体制改革过程当中局限性还是比较大，这就要求相关政府部门采取合理及科学措施进行应对，促使税收体制真正作用得到充分发挥。对于目前的政府部门而言，要求切实的做好下列几项工作：第一，对于各大税种实际状况要进行明确，其中主要税种大致包括了营业税、个人所得税及增值税等等;第二，税种概念进行明确之后，还需要结合当下社会实际的发展状况对于各大税种征收标准加以明确，切实保障征收标准的合理性及科学性。

（三）健全预算管理体制

对于当前政府部门来讲，需要建立健全预算管理体制，要求政府财政部门能够设置下列几大部门，第一，支出审核部门;第二，预算管理部门;第三，监督管理部门。这样，才能够让预算管理体系日趋发展和完善，同时可以针对于财政预算整体状况进行科学有效监督和控制。其次，对于当前政府财政部门来讲，需要进一步强调财政支出监管和审核，切实提高资金的利用效率，明确资金的走向，防止资金用在模糊灰色地带。除此之外，对于当前的政府来讲，需要保障预算管理的针对性。比如，针对于社会基础性设施需要提升预算支出水平，保障人民生活质量提高。对于资源开发型的项目则应当适当降低预算支出水平，有效减少资源的消耗。最后，目前需要进一步加强奖惩工作，针对于以权谋私、偷税漏税的不良行为进行严厉处罚。

（四）优化税收改革结构

首先，对于当前各级政府部门来讲，在新的历史形势之下，需要进一步强化民生建设工作，比如某些农村地区没有建设水泥道路，所以，这就需要政府部门对税收结构进行必要优化和调整，促进民生项目顺利建设实施。其次，要求政府部门对于财政税收体制进行必要优化，切实的保障财政体制能够和政府服务职能实现相互匹配。最后，要让城乡实现协调的发展，让城乡发展差异得到缩小。

三、结语

综上所述，目前，需要针对于财政税收体制进行必要改革和完善，但是在实际改革的过程当中还依然存在着一定的缺陷和不足，这样对于国民经济发展造成了一定程度阻碍，所以这就需要国家政府加强税收体制改革工作，要进一步完善其中的不足之处，切实保障我国财政税收体制日趋发展和完善，实现国民经济健康、稳定的发展。