全实准效四字经对预算绩效管理的应用

【摘要】全面实施预算绩效管理是政府治理方式的深刻变革，也是提升国家治理能力的重要保证。近年来，湖北省经济和信息化厅通过完善绩效管理机制，科学设置绩效指标体系，精准监控绩效执行，推动绩效管理由过去的“碎片化、部门化”向“全面化、系统化”转变，推进动态绩效管理与部门履职尽责的交融互促，全力助推湖北工业经济高质量发展。

【关键词】预算；绩效；绩效管理

近年来，湖北省经济和信息化厅（以下简称“省经信厅”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党中央、国务院和省委、省政府决策部署，认真贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》和《省财政厅关于推进全面实施预算绩效管理的通知》（鄂财绩发〔2019 〕10 号）精神，全面加强预算管理，探索建立切合省经信厅职能特点的绩效指标库，并围绕长期目标和年度目标打造共性指标与个性指标兼容的绩效标准体系，强化机关内部控制，推进动态绩效管理与履职尽责深度融合，有力支撑了全省工业经济高质量发展。省经信厅认真落实省财政厅预算绩效管理工作要求，以预算管理为“魂”，以绩效目标为“纲”，切实加强内控制度建设，全面实施预算绩效管理，有力保障了厅机关高效率运转和全省工业经济高质量发展。2019 年省经信厅目标考核排名靠前，2020 年在晚于全国近2 个月情况下，省规上工业企业复工复产进度迅速追上全国平均水平，5 月份工业增速由负转正，当月增长2%，累计降幅由1-2 月的46.2%收窄至26.2%。其主要做法就是在“全、实、准、效”四字上下足工夫。

一、突出“全”字，优化绩效管理工作机制，扩大绩效管理范围

推进政府预算绩效的全过程管理是政府治理方式的深刻变革，省经信厅党组高度重视，立足源头控制，运用机制创新，促进预算绩效管理更科学、更规范。建立健全了预算绩效管理的“四个机制”：一是工作推进机制。成立以分管厅领导挂帅的绩效管理领导小组，完善以财务处室主责主抓、职能处室协同联动，“横向到边、纵向到底”的绩效管理工作机制。二是过程控制机制。通过切实抓好职能处室、二级单位及厅本级的绩效目标编制、申报、评价以及结果监督与反馈等各项工作，逐步实现预算绩效管理的过程全覆盖。三是结果评价机制。突出结果导向，从经济效益、生态效益和社会效益三个维度去评价每一笔财政资金的使用效益。四是业务提升机制。通过开展绩效评价交流培训会，提高各职能处室预算绩效的专业能力和素养。与此同时，省经信厅注重扩大绩效目标管理范围，对部门预算中的所有项目支出全部纳入绩效目标管理，实现部门预算内项目绩效管理全覆盖，推进绩效目标管理与预算编制的有效融合。近几年，省经信厅将所有部门整体支出和专项资金都纳入到绩效自评中，在2019 年度省经信厅财政支出绩效自评中，评价范围包括部门及整体支出涉及19 个项目14658.1 万元、省级专项“湖北省传统产业转型升级专项资金”60000 万元和“省级沿江化工企业关改搬转专项补助”20000 万元、中央专项绩效评价“节能减排补助资金”183510 万元和“制造业高质量发展资金”38370 万元，评价资金总额共计316538.1 万元，评价面达100%，绩效评价资金总额较2018 年增加了147%，特别是对于以往年度绩效评价结果中所提出的问题与建议，在后续年度都会进行相应的预算调整和预案处理，努力做到评价结果硬约束，推动提高部门和单位整体绩效水平，同时优化绩效目标，进一步梳理和归纳了评价指标，为后续全面建立和实施绩效评价标准化体系打好基础。

二、突出“实”字，科学设置指标体系，抓实预算绩效编制

绩效指标是部门履职尽责效能体现的表征，也是绩效评价的聚焦所在。省经信厅在过程类指标及产出类指标上重点抓个性指标的设置，力争体现出省经信厅在促进中小企业及民营企业发展、壮大新兴产业、发展数字经济、坚持绿色发展等方面的职能特色。在预算编制的工作环节，严格做好预算安排的前期准备，将绩效目标作为前期工作的重要内容。针对专项资金绩效目标开展逐项审查工作，通过集中会审、联合审核等方式开展此项工作。同时，设置年度绩效目标和长期绩效目标，将目标分段化处理，年度目标根据长期目标的实现情况，做出具体调整，提高了绩效目标的完成率。在编制年度资金预算时，省经信厅针对专项资金绩效目标需统一定量指标，将工作任务分段化处理、目标编制精细化处理，先明确年度目标，后确定绩效目标，再根据绩效目标来定位年度资金预算，推进三者的交融互促，走出一条“从上到下”“从大到小”“从粗到细”的预算绩效充分体现工作目标的编制路径。省经信厅优化预算编制流程，推动预算绩效目标与预算编制的“三同步”，即申报同步、审核同步、批复同步，这一举措使得在中央专项转移支付项目资金等专项资金绩效管理上成效凸显，如2019 年争取国家“工业强基”专项2.5 亿元，是2013 年至2018 年6 年的资金总和。同时，省经信厅兼顾绩效目标与预算资金安排的内生逻辑和执行偏差，着力考虑指标的可量化数值，统筹兼顾、突出重点，力求用同一种考核标准，同一类评价数值来综合衡量政策和项目预算资金使用效果，形成了较为有效的绩效自评指标体系；同时通过基本共性目标的优化建立，根据项目性质的差别，对绩效目标进行区别设置。参照历年绩效指标的投入产出情况，并结合项目的年度目标和长期目标的实现情况，制定相应的量化指标，使得绩效指标和专项资金项目的产出和效益相匹配，从而使目标设置更加具有相关性、可衡量性。

三、突出“准”字，完善优化预算指标，精准监控绩效执行严格对专项资金的实施情况与绩效

目标的完成度实行“双监控”，同时，为有效实现绩效运行的“对靶”监控，省经信厅采取绩效目标分段式的方法，改变过去由于年度目标时间跨度较长，绩效目标难以考核的情况，将年度目标进一步细分为半年度目标，提高了预算绩效跟踪监测的严密性。在监督中如果发现项目实施过程中出现偏离情况，规划部门会及时纠正偏差状态，提出解决措施，实现绩效目标滚动调整的动态管理，进一步保障资金预算顺利执行。同时，根据资金类型的不同，专项资金的个性差异，从编制绩效目标开始，即对绩效开展分类管理。省经信厅将财政支出项目分类为部门费用和省级专项资金，对专项资金的绩效管理进一步深化落实，对中央与省级专项资金采取按功能分类的方法，提高资金使用合规度，贯彻落实对预算绩效的跟踪监测。

四、突出“效”字，“共性+个性”重考核，多方督促求实效

坚持以专项资金分类管理为基础，采取共性指标和个性指标相结合的方法，提高财政支出项目内在目标的真实性。针对中央专项和省级专项资金绩效管理，省经信厅通过提升自评方法的科学性，简化自评程序步骤，使得现场核验和系统评价的效率和效果大幅度提升，对中央及省级专项资金绩效预算的追踪监督更加严密。通过现场查验、调研、访谈以及在线查阅、问卷调查等多种方式形成详实的绩效自评工作底稿，进而通过相关资料数据的分析整理，及时发现问题，提出改进建议，避免资金在使用过程中偏离轨道。同时，重视对绩效评价结果的应用，与财政资金分配、各处室年终考核及绩效考评结果相关联。项目预算管理机构对项目进行跟踪与管控的过程中需要及时了解项目的实施情况，不定期对项目承担单位进行电话访谈、实地调研，以便及时掌握项目信息，及时发现问题。对于资金使用效率低下，绩效目标完成情况不理想，预算绩效评价结果较差的资金项目，应当提请省经信委相关处室，做出相应的处罚，例如下调该项目下一年度的资金预算额度，并责令其项目负责单位限期整改。省经信厅主动接受公众监督，将资金使用透明化，所有绩效评价报告均在省政府、省经信厅门户网站公开，进一步提高绩效评价结果的影响力，利用外部监督优势，促进相关预算部门对资金的有效利用。此外，省经信厅贯彻“产、学、研、用”思想，将预算绩效管理工作与课题研究相结合，开展相关主题教育活动，扩展绩效评价的广度，提高绩效评价深度，促进绩效评价的创新发展。习近平总书记在党的十九大报告中强调，要“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”。工业经济是财税增收的主渠道，振兴工业也是提振国家实体经济的根本保证。下一步，省经信厅将认真落实国家关于预算绩效管理的相关政策精神，严格执行“量化管理、清单推进”，坚持“问题导向、目标管理”，大力推进绩效评价标准化体系建设，并在全省经信系统稳步推进实施，全力助推湖北工业经济高质量发展。

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