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关于校院两级管理模式下学院预算绩效考评制度研究

王希文 2010-04-21

[论文摘要]本文阐述了在校院两级管理模式下建立学院预算绩效考评制度的必要性，探讨了学院预算绩效考评的含义、基本原则、主要内容和基本要求，设计了一套包括4个一级指标、26个二级指标的考评指标体系，并对二级指标按属性进行了分类，设置了一级指标的得分权重，最后提出了考评指标的计分办法。

[论文关键词]高校；校院两级管理；预算；绩效；考评

一、校院两级管理模式下建立学院预算绩效考评制度的必要性

建立校院两级管理模式，是高校探索建立现代大学内部管理体制和机制的一项重大改革，对增强学院的自主意识，调动学院自主办学的积极性，提高学校整体办学实力与活力具有重要作用，目前为数众多的高校都在积极尝试。校院两级管理是将原来的以职能部门为主体的管理模式转变为以学院为主体的管理模式，是分权理念的具体化，其实质是“权力下移”，即把“权力”从学校转移给学院。校院两级管理的核心是财务的两级管理，而高校的财务管理又以预算管理为核心。因此在校院两级管理模式下，应该实行的是校、院两级的预算管理。在财权和财力下放以后，如何对学院的财务运行过程及效果进行有效监控和考评，是一个亟待解决的问题。

为了维护预算管理的严肃性，强化财务预算的约束力，科学考核学院管理绩效，合理引导学院财务行为，优化资源配置方式，有效提高学院经费使用效率，高校应该建立和完善学院预算绩效考评制度。

二、学院预算绩效考评的含义

学院预算绩效考评是指在校院两级管理模式下，学校运用特定的评价指标、合理的评价标准、科学的考核评估方法，对学院预算执行过程以及效果进行考核检查与评价，并据以给予奖惩的制度。

三、学院预算绩效考评的基本原则

(一)目标相关性

学院预算应以年度工作目标任务为依据，收支安排符合学院的运行状态并与发展规划目标一致。

(二)结构合理性

学院预算收支要充分考虑学院的实际情况，在不影响学院正常工作的情况下尽可能提高资金的使用效率。、

(三)可比性原则

考评应考虑历史与现状以及学院之间的可比性。

四、学院预算绩效考评的主要内容

学院预算绩效考评的主要内容应包括以下四个方面：

(一)财务运行绩效

就是对学院财务运行效能、成绩进行评价，包括。预算执行情况、总收人及各类收入增长情况，收入构成情况、人均收入情况等。

(二)财务管理绩效

就是对学院财务制度健全性和财务管理、支出控制的有效性进行评价，包括学宿费收缴情况、支出增长情况、支出结构变化情况、支出用途、生均培养成本、收支比等，主要考核学院财务管理的能力和取得的效果。

(三)财务综合实力

就是对学院通过自身努力多渠道获取经费的能力进行评价，包括总收入规模及组织自筹收入、科研经费拨款情况等，主要考核学院经费自给能力。

(四)社会贡献

就是对学院的办学效益和产出情况进行评价通过教学成果和科研成果来反映。教学成果主要包括培养人才的质量、数量，教学成果获奖数等；科研成果包括科研成果获奖数，论文、学术专著数，社会效益等。

五、学院预算绩效考评的基本要求

建立科学合理的预算绩效考评制度，要研究确定绩效考评主体、层次、方法、工作程序、评价指标设置及标准选择以及考评结果应用等一系列的规范。

(一)建立一套科学合理的考核指标体系

这套指标体系既要有定性指标，更主要的是还要有量化指标，量化指标要划分哪些是基本指标，哪些是修正指标，既要用绝对指标，还要用相对指标进行对比。

(二)要明确考评主体

学院预算绩效考评由学校财务部门结合年度决算进行分析评价，在考核中还可以借助社会中介机构、审计部门等方面的力量。

(三)要确定考核程序和考核方法

考评的效果在很大程度上取决于考评系统的设计、考评方法和实施过程的安排。因此，在建立学院预算绩效考评制度的过程中，一定要重视考核程序设计和考核方法的选择，做到科学合理、公开透明。

(四)考核结果必须予以兑现。做到有奖有罚

考核结果不加以运用，不与学院利益、领导升迁相结合，好坏都一样，难以对学院形成激励，再好的制度也会流于形式。因此，必须根据考核结果，对绩效突出的学院进行奖励或对学院领导提拔重用，对绩效不佳的学院采取下年削减经费预算等处罚措施。

六、学院预算绩效考评指标体系

(一)指标体系设计的原则

1．科学性原则

指标的代表性及其体系的完整性，要求指标不重复、不遗漏，指标之间具有独立性。

2．重要性原则

由于绩效考评体系是一个多变量输出的复杂系统，为实现考评目标，必须在复杂的指标群体中选择那些具有代表性的财务评价指标，充分有效地表达财务状况的运行特征和内在规律。

3．可比性原则

建立预算绩效考评指标体系的目的是要对学院的预算执行情况及效益、效果进行评价，而这种评价只有通过院际之间、指标之间相互比较，才能更充分地体现出来。因此，必须考虑指标之间的可比性。

4．可行性原则

指标设计既要从理论上注意它的完整性与科学性，又要注意到它在现实中的可行性与适用性。

5．动态完善原则

预算绩效评价是一项长期的不断完善过程。考核评价的时间越长，趋势性事实也就反映得越明显，并且考核过程中会有各种各样的情况发生，指标的设计也会有不合理的因素，坚持动态完善原则，就能更准确地反映出各学院的绩效水平。

(二)学院预算绩效考评指标体系设计

该指标体系分两级指标，一级指标是反映学院的财务运行绩效、财务管理绩效、财务综合实力、社会贡献的方案层；二级指标是反映学院四个方面绩效的26项评价指标层(见附表)。

(三)学院预算绩效考评指标的内涵

1．财务运行绩效指标

预算完成率。该指标反映学院当年在预算执行过程中预算支出任务的完成情况。计算公式为：

预算完成率=当年预算经费支出，当年预算经费收入。

预算调整率。该指标反映学院当年预算变更情况。计算公式为：

预算调整率=当年预算追加及减少调整总数／当年预算经费收入。

教职工人均获取经费收人。该指标说明每个教职工分摊的总经费，从平均量上说明学院的管理水平和运营效率以及教职工的事业发展能力。计算公式为：

教职工人均获取经费收入=当年经费总收入／教职工人数(年平均数)。

自筹收入占总收入的比率。该指标反映学院对学校预算经费的依赖程度、学院自我筹措资金的能力以及努力程度。计算公式为：

自筹收入占总收入的比率=当年自筹收入／当年总收入。

总收入增长率。该指标从动态角度反映学院收入增长状况。计算公式为：

总收入增长率=(本年总收入一上年总收入) ／上年总收入。

自筹收入增长率。该指标是衡量学院组织收入能力和满足经常性支出程度的重要指标，从动态角度反映学院在自筹资金方面的努力程度和状况。计算公式为：

自筹收入增长率=(当年自筹收入一上年自筹收入)／上年自筹收入。

科研经费增长率。该指标说明学院科研经费的年度增长比例，反映学院科研事业的发展速度，同时也反映学院加强财务管理，放活科研政策，积极筹措科研资金的努力程度。计算公式为：

科研经费增长率=(当年科研经费总额一上年科研经费总额)／上年科研经费总额。

教师人均科研经费。该指标反映学院科研的能力和规模。计算公式为：

教师人均科研经费=科研经费总额／教师年平均数。

2．财务管理绩效指标

学宿费收缴率。该指标从收人来源主要渠道方面反映学院在学宿费催缴方面的努力程度和状况。计算公式为：

学宿费收缴率=当年学费、住宿费实际收缴数／当年学费、住宿费应收缴总额。

事业支出增长率。该指标用于衡量学院事业支出的增长速度，反映学院扩大事业规模的水平。计算公式如下：

事业支出增长率：(当年事业支出一上年事业支出) ／上年事业支出。

公务费支出占公用经费支出比率。该指标用于反映学院在控制消耗性支出方面做出的努力。计算公式如下：

公务费支出占公用经费支出比率=公务费支出／公用经费支出。

生均事业支出。该指标用于反映生均培养成本。计算公式如下：

生均事业支出=本年度事业支出／折合后的各类学生平均人数合计。教职工人均事业支出。该指标反映学院控制支出的效果。计算公式如下：

教职工人均事业支出：本年度事业支出／教职工平均人数。

年度收支比。该指标反映学院年度财务状况良好与否。计算公式如下：

年度收支比=本年度实际总支出／本年度总收入。

师生比。该指标说明学院人力资源利用效率，间接反映办学效益。计算公式如下：

师生比=折合后的各类学生平均人数／教师年平均数。

设备更新率。该指标用于衡量学院处理发展和维持关系的程度与情况。计算公式如下：

设备更新率：设备、图书资料购置支出／公用经费支出。

3．财务综合实力指标

总收入。该指标是学院在一年内所获全部收入的总和，包括学校转移财力收入、科研经费拨款、争取的专项经费和自筹收入。该指标反映了学院筹集资金的规模，体现了学院的综合经济实力。自筹收入。该指标是指学院取得的教学服务收入、科研服务收入、捐赠收入和其他收入等。自筹收入是学院收入的重要来源之一，其收入水平直接反映学院的创收能力和办学活力，体现了学院的自我发展能力。

科研经费拨款。该指标是指学院取得的纵向、横向科研经费，其收入水平直接反映学院的科研实力和争取经费的能力。

4．社会贡献指标

该类指标反映学院产出情况和经费使用效益。社会贡献主要通过人才培养、教学成果和科研成果来体现。

学生就业率。该指标反映人才培养数量。计算公式如下：

学生就业率=当年毕业生就业人数，当年毕业生总数。

学生考研率。该指标反映人才培养质量。计算公式如下：

学生考研率=当年本科毕业生考取研究生人数／当年本科毕业生总数。

教学成果获奖数。该指标是指学院当年获取的各级教学成果奖的数量，反映学院的教学水平。

科研成果获奖数。该指标是指学院当年获取的各级科研成果奖的数量，反映学院的科研水平。

发表论文、出版学术专著数。该指标是指学院当年在各类、各级专业期刊上发表的论文数量和出版的学术专著数量，反映学院的学术水平。成果转化率。该指标反映学院当年的科研成果转化程度。计算公式如下：

成果转化率=当年已转化的科研成果数／取得的科研成果总数。

成果转化效益。该指标反映学院已转化的科研成果当年所取得的经济效益和社会效益。