财政税收体制改革模式创新发展途径

摘要：为了优化中国财政运行结构，财政税收体制的改革势在必行，这也是提高经济运行实力，建设标准化体系的重点。从目前形势来看，中国的财政税收体制改革已经推行了一段时间，但从实践效果来看，创新改革模式的发展路径并不明朗，缺乏针对性，直接导致改革优化内容很难真切落实到财政税收方面上。因此，需要从模式创新与规范化发展入手，思考有建设性的方法。

关键词：财政税收体制改革；模式创新；规范化发展；方法探究

财政税收关乎我国经济实力提升、经济发展进程以及社会安定和谐等方面，是满足整体发展需求的基础性财政项目。但目前财政税收体制还有缺陷，在发挥指导以及规范实际应用环节的作用上仍然不充分，这直接阻碍了税收工作的后续开展，严重情况下会让税收职能作用发挥受到限制。因此，加大体制改革力度，在体制改革基础上推动模式创新是有其必然性的。

一、促进财税体制创新改革的意义

第一点，财税体制的创新改革以科学发展观为立足点，科学合理的财政税收体制可以帮助企业减轻资金负担，增强自身的资金实力，并能够运用资金来提高自身的创新能力，推动区域的协调性发展，最终为和谐社会的建设作出贡献。第二点，财税体制的改革符合收入分配改革的实际需求，它是收入分配改革的核心内容，能够直接影响到人民的收入增减情况[1]。第三点，财税体制的改革可以提高公民对中国政府的满意度，促进社会的稳定和谐。有研究调查发现，中国大部分的税收居民认为宏观税负过重，另外财政支出不合理，这影响到公民对政府的工作评价，同时给社会稳定性带来影响。总之，在新的时代背景之下，促进财税体制的改革最终有利于社会经济焕发新光彩，为社会的稳定和谐做出贡献。

二、目前形势下我国财政税收体制改革中出现的问题

（一）财政税收管理问题

中国在开展财政税收管理工作的时候并没有坚持部分基本原则，国家或者相关部门颁布的法律规章制度并没有得到彻底的执行以及落实，财政税收管理工作人员也没有良好的意识，缺乏紧迫感以及使命感，对于管理工作没有认真地担起责任，同时，他们也缺乏实际的管理工作经验[2]。

（二）财政税收的监督问题

在财税收管理体制改革的过程中需要有科学严格的监督，从多个监督角度出发解决多方面的问题。但就目前来看，中国的财政税收监督体系依然有很大的问题存在，监督部门的工作人员缺乏监督工作经验，这对财政税收体制改革造成了阻碍。

三、财政税收体制改革中创新模式的路径解析

（一）健全完善转移支付体系

要实现转移支付多元化，需要将常规性质的转移支付和具有约束性条件的转移支付的壁垒打破，实现贯通性的融合，在优化配置结构的前提下，使得资源来源形成固定的模式，并且坚持以同一条路径运行以及发展。由此需要根据不同部门的职能方向，不断地增加常规性转移支付的比例，直到达到标准的制定范畴之内，接着应该优化调整专项的转移支付，最后，需要将两者进行综合性的判断分析，恰当调整两者比例，整合出最合理的结构配置[3]。

（二）促进财政税收体制的完善

为了实现社会经济的长远性发展，需要加大力度建立及完善我国的财政税收体制，这需要以科学发展观为方向和指导力量，特别关注个人所得税等微观层面。具体来说，在标准范围里，应该合理强化个人所得税的改革力度，当条件需求达到了界定的范畴时，就应该加征物业税，并且相应地调整与自然生态环境有关联的税种，同时要提高项目开发环节的税收指数。在以前的税收结构中，直接税和间接税的相对比重缺乏科学性以及合理性，由此可见，在现实应用过程中，需要对此进行适时的改革以及完善调整，需要在原来的基础之上改变税收主体的模式，而对于地方区域，需要结合当地经济现实情况，以及中国具体的国情，更快更好地推进改革的进程。除此之外，对于个人所得税以外的税收，需要合理适度地降低标准，以此来保障税收公民的合法财产所有权。

（三）促进财政体制分权分级

推动财政税收体制的改革，重要目标在于通过分级管理优化各级财政税收，根据不同的财政税收管理模式，推行分权分级，最终为财政税收模式的创新打下坚实的基础。财政税收体制的改革要和分权分级结合起来，根据具体的财政税收规章制度要求，确保分权分级管理可以有效实行，实现财政税收体制与对应制度管理要求的有机结合，由此为财政税收的后续进一步优化管理提供优秀的前提条件。财政税收体制的改革需要以财务综合管理和控制为根本出发点，加强统筹管理，让财政税收管理可以有效帮助解决财务管理中出现的问题，并且可以做好税收管理问题的实时监督以及监管，实现并且保障财务管理中的合理支付[4]。

（四）推进财务人才队伍的建设

在任何行业或者领域里面，在发展过程中都少不了人力资源的支撑。所以我国的财政税收体制在有序改革的过程中需要重视人才，培养人才，应用人才。在日常的财政税收管理工作中，管理人员以及执行人员都是重要的中间角色，特别是在实行分权分级的财政税收管理的过程中，每个层次范围的财政税收工作管理者以及执行者都需要拥有相匹配的综合素质和合格的个人技能水平，必须保证可以达到具体工作岗位的需要标准。详细来讲，首先在开展整体性的管理工作时，要树立人才优先工作的理念，对财政税收部门做好内部管理，推动完善财政税收管理部门中的人才利用机制。其次，在合理利用人力资源的过程中需要对部门的工作人员进行阶段性的更新技能的培训，使得他们掌握的工作技能可以适应时代的发展，和对应的工作要求相匹配。

（五）加强财政预算以及监管

在我国的财政税收管理工作当中，最应该重视的是财政的预算工作以及财政的监管工作。做好财政的预算工作可以保障我国将来经济发展的科学合理性、有效性以及严谨性[5]。同样地，做好财政管理监督工作可以保障我国财政工作在开展过程中遇到问题时，可以通过实时的监督尽快地找出问题的根源，快速地解决。根据上面所说的，财政税收部门在进行体系改革以及管理工作时，需要加大财政预算以及管理监督的力度。和国际上许多国家一样，我国的财政支出管理同样也在朝着纵深改革的方向发展，和其他国家相比，我国的财政税收管理工作比较严谨，并且我国在财政税收管理工作中对财政预算和监管投入更多，并且会重点关注两者的把控力度。

四、财政税收体制改革模式的规范化发展途径

（一）促进财政收支矛盾问题的解决

从我国目前的财政税收规范管理的情况来看，各个地方的财政收入与支出不平衡的问题比较普遍。正因为如此，国家在推动财政税收体制改革的时候需要从财政收入与支出这个角度出发，对于财政收支的管控应该更加严格与规范，使得地方能够提高税收水平，保证可以满足调节当地经济的需求，对自身的财政收入与支出的管理要达到规定的标准。与此同时，财政税收的进一步规范以及发展进步，可以促进财政税收工作在实践中不断创新，这对于我国的财政税收体制的改革发展有着积极的意义[6]。规范财政税收体制需要了解不同债务的具体情况，对债务进行科学合理的分析，健全完整的债务管理体系，从而可以提高财政税收的全盘掌控能力，确保财政和税收的工作可以有序开展，为更好地控制和管理工作提供必备的条件和良好的环境。在财政税收体制的规范化过程当中，应该要保证这个体制可以安全平稳地运行，要注意把税收的征缴方式和征缴力度，与当地实际的经济情况结合起来，尽快实现财政税收的全面化管理。

（二）促进支付环境的改善

促进支付环境的改善，对于支付的规范化管理是有关键性作用的作为支持，需要有科学合理的管理制度作为支撑，让财政收支可以在全面规范化的管理中变得更加合理、规范。与此同时，规范化的发展应该是在财力有效控制这一前提条件下实现的，这可以为资金的高效管理提供良好的环境。税负征收模式应该和规范化控制管理有机结合起来，通过创设优良的管理环境，让税收模式逐步朝着纵深改革方向发展的同时，可以引导并且稳定财务管理的健康运行，确保财务管理的模式以及相关要求做到高度匹配。

（三）促进预算约束机制的完善

实现财政税收的规范化，就需要加快预算机制改革，推动预算管理实现创新以及改革，给预算的实施提供良好的环境。在财政税收的规范化过程中，必须把资金的运行以及管控效率综合起来看待，进一步优化以及创新管理模式，为财政税收管理模式奠定优质基础。与此同时，预算约束管理应该和预算监督体系统筹起来，共同构建科学的管理制度以及体系，为财政管理的优化以及创新提供基础性条件。在推行规范化发展的过程中，需要秉承公开、公正、透明、科学且合理的原则，加快相关制度的建设，从而可以实现多元化的监督和管理体制发展。

五、结语

我国需要根据具体的国情，促进财政税收体制的进一步改革，并积极学习外来的先进经验，在此基础上再结合我国国情进行改革以及优化。同时，相关的部门需要共同努力，促进公共财政体系以及相关制度的进一步发展，从而可以规范化我国的财政税收，最终实现财政税收体制改革模式创新以及规范化的发展。

[1]郑霞.我国财政税收体制改革模式创新与规范化发展探究[J].新财经，2019(06):53-54.

[2]李海娥.财政税收体制改革模式创新与规范化发展[J].理财(财经版)，2019(11):24-25.

[3]罗雪萍.财政税收体制改革模式创新与规范化发展分析[J].市场周刊理论版，2019(26):91-92.

[4]袁孔鹏.财政税收体制改革模式创新与规范化发展分析[J].智库时代，2019(45):40+47.

[5]丁瑞芳.浅析财政税收体制改革模式创新与规范化发展[J].大众投资指南，2018(05):64.

[6]祝蓉.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].现代商业，2020(02):174-175.